Fiscal Information for 2018 / 2019

Important changes
in January '19

Lecture of Prof. Dr. Hemmelrath

OECD Discussion Draft on the Amendment of Art. 8 and Art. 15 Para. 3 OECD- Model Convention

Lecture of Prof. Dr. Hemmelrath

Direct taxation of air transport activities under domestic tax law

Steuerliche Informationen zum Jahreswechsel
2018 / 2019

Alle wichtigen Informationen finden Sie anbei.

Vortrag von Prof. Dr. Hemmelrath

Der Diskussionsentwurf der OECD
zur Änderung von Art. 8 und Art. 15 Abs. 3 OECD-Musterabkommen.

Vortrag von Prof. Dr. Hemmelrath

Direct taxation of air transport activities under domestic tax law

ABOUT US

On the basis of more than 30 years of professional experience in business and tax and economic law issues we offer support in the development of solutions for the questions pivotal to you and your business. We are here for you when capacity limits are exhausted or you require external know-how. Our main areas of expertise are:

International Tax Law
Tax and legal advice on transactions and restructuring, cross-border M&A, private equity and real estate investments
Taxation of partnerships and funds

Our advice is directed at family-run companies, where - in addition to the day-to-day business - various questions arise regarding the transition of the business to the next generation, as well as family offices, private equity and venture capital funds. We also support board members, managing directors and members of supervisory boards looking to limit their personal liability by strict compliance with a wide range of compliance regulations.

Benefit from our long-term business and legal experience in decision-making and understanding of entrepreneurial activities, as well as our network of international contacts, which guarantees competent advice also with regard to cross-border issues.



Prof. Dr. Hemmelrath & his team look forward to your inquiries.

ÜBER UNS

Auf der Grundlage einer mehr als 30jährigen Berufserfahrung in betriebswirtschaftlichen sowie steuer- und wirtschaftsrechtlichen Problemstellungen bieten wir Ihnen Unterstützung bei der Erarbeitung von Lösungen für Fragen an, bei denen Sie an Ihre Kapazitätsgrenzen stoßen oder externes Know-how benötigen. Schwerpunkte unseres Angebots sind:

Internationales Steuerrecht
Steuerliche und rechtliche Beratung von Transaktionen, Umstrukturierungen und grenzüberschreitenden Investitionen in den Bereichen M&A, Private Equity und Immobilien
Besteuerung von Personen- und Fondsgesellschaften

Adressaten unserer Beratung sind gleichermaßen Familienunternehmen, bei denen neben dem Tagesgeschäft die vielfältigen Fragen der Überleitung des Unternehmens auf die nächste Generation anstehen, und Family Offices, Private Equity- und Venture Capital-Fonds sowie Vorstände, Geschäftsführer und Aufsichtsräte, die bei ihren vielfältigen Entscheidungen genötigt sind, ihre persönliche Haftung durch die genaue Befolgung unterschiedlichster Compliance-Regelungen zu begrenzen.

Ihnen zu Gute kommt unsere langjährige betriebswirtschaftliche und juristische Erfahrung in Entscheidungssituationen und Verständnis für unternehmerisches Handeln sowie unser Netzwerk an internationalen Kontakten, durch das Ihre kompetente Beratung auch bei grenzüberschreitenden Fragestellungen gewährleistet ist.



Prof. Dr. Hemmelrath & sein Team freuen sich auf Ihre Anfrage.

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OUr Services

We combine in-depth knowledge of domestic and international tax law with long-term business and economic law experience.
  • Wills
  • Prenuptial agreements
  • Patient’s provisions
  • Healthcare proxies
  • Living wills
  • Acquisition and loan financing:
    • Monitoring your financing project from structuring to processing
    • Restructuring advice
  • Asset financing, leasing
    • development and implementation of financing structures
    • Restructuring
  • Project Financing and PPP
    • Due Diligence
    • Contracts
  • Real estate transactions
  • Real estate financing
  • Structuring of real estate funds
  • Restructuring
  • Special properties (hotels, shopping and logistics centres, nursing homes)
  • Non-Performing Loan (NPL) portfolio transactions
  • Tax structuring
  • M&A-Transactions
  • Corporate Law
  • Restructuring
  • Joint Ventures
  • Private Equity and Venture Capital
  • Insurances
  • Asset Management
  • Technology Funds
  • M&A-contracts
  • Emergency document case for entrepreneurs
  • Testate and legal succession
  • (Charitable) Foundations and Trusts
  • Acquisition and sale of companies
  • Corporate law
  • Tax advice on taking up or abandoning residency in Germany
  • Ongoing tax and legal advice
  • Fund structuring
  • Due Diligence
  • Drafting of dispute settlement clauses
  • Advice on conflict prevention and resolution
  • Mediation and conciliation procedures
  • Representation in proceedings for interim legal protection to provisionally safeguard your interests in Germany and worldwide
  • Representation before German tax courts
  • Advice on and representation in cross-border disputes
  • Representation in German and international arbitration proceedings
  • Business advice
  • Tax optimization
  • Tax advice on domestic and foreign M & A and private equity transactions
  • Restructuring of companies
  • Tax advice on asset financing
  • International tax law
  • Structuring of investment, real estate, aviation and shipping funds
  • Support in tax audits, appeal proceedings and representation before tax courts
  • Tax advice on PPP projects
  • Comprehensive tax advice for private clients / family offices
  • Preserving the business by way of transfer to a foundation
  • Family funding
  • Asset Protection - Avoid creditor access
  • Income tax consequences
  • Inheritance tax consequences
  • Domestic versus foreign foundation
  • Who can become successors according to the articles of association?
  • Bequeath or sell?
  • Who should inherit, or who should not?
  • Compulsory portion rights and waiver of such rights
  • Wills and their execution
  • Prenuptial agreements
  • Coordination with articles of association
  • Inclusion of matrimonial property law
  • Tax optimization

unsere beratungsfelder

Wir verbinden fundierte Kenntnisse des deutschen und internationalen Steuerrechts mit langjähriger betriebswirtschaftlicher und wirtschaftsrechtlicher Erfahrung.
  • Testament
  • Ehevertrag
  • Patientenverfügung
  • Betreuungsverfügung
  • Vorsorgevollmacht
  • Akquisitions- und Kreditfinanzierung:
    • Begleitung Ihres Finanzierungsvorhabens von der Strukturierung bis zur Abwicklung
    • Restrukturierungen und Sanierungsberatung
  • Assetfinanzierung, Leasing
    • Entwicklung und Umsetzung von Finanzierungsstrukturen
    • Restrukturierungen
  • Projektfinanzierung und PPP
    • Due Diligence
    • Verträge
  • Immobilientransaktionen
  • Immobilienfinanzierungen
  • Strukturierung von Immobilienfonds
  • Restrukturierungen
  • Spezialimmobilien (Hotels, Einkaufs- und Logistikzentren, Pflegeheime)
  • Non-Performing Loan (NPL) Portfolio Transaktionen
  • Steuerliche Strukturierung
  • M&A-Transaktionen
  • Gesellschaftsrechtliche Beratung
  • Restrukturierung
  • Joint Ventures
  • Private Equity und Venture Capital
  • Versicherungen
  • Asset Management
  • Technologiefonds
  • M&A-Verträge
  • Notfallkoffer für den Unternehmer
  • Nachfolge- und Erbfolgeberatung
  • Stiftung und Gemeinnützigkeit
  • Unternehmenskauf und
    - verkauf
  • Gesellschaftsrecht
  • Zu- und Wegzugsberatung
  • Laufende steuerliche und rechtliche Beratung
  • Fondsstrukturierung
  • Due Diligence
  • Gestaltung von Streitbeilegungsklauseln
  • Beratung zur Konfliktvermeidung und
    -beilegung
  • Begleitung von Mediations- und Schlichtungsverfahren
  • Vertretung in Verfahren des einstweiligen Rechtsschutzes zur vorläufigen Sicherung Ihrer Interessen in Deutschland und weltweit
  • Vertretung vor deutschen Steuergerichten
  • Beratung und Vertretung bei grenzüberschreitenden Streitigkeiten
  • Vertretung in deutschen und internationalen Schiedsverfahren
  • Betriebswirtschaftliche Beratung
  • Steuerliche Optimierung
  • Steuerliche Beratung bei in- und ausländischen M&A- und Private Equity-Transaktionen
  • Um- und Restrukturierungen von Unternehmen
  • Steuerliche Beratung bei Assetfinanzierungen
  • Internationales Steuerrecht
  • Strukturierung von Mobilien-, Immobilien-, Flugzeug- und Schiffsfonds
  • Beratung in Betriebsprüfungen, außergerichtlichen und gerichtlichen Steuerverfahren
  • Steuerliche Beratung bei PPP-Projekten
  • Umfassende Beratung von Private Clients/Family Offices
  • Erhalt des Unternehmens durch Einbringung in eine Stiftung
  • Versorgung der Familie
  • Asset Protection - Vermeidung des Gläubigerzugriffs
  • Ertragsteuerliche Folgen
  • Erbschaftsteuerliche Folgen
  • Inländische versus ausländische Stiftung
  • Wer kann laut Gesellschaftsvertrag Nachfolger werden?
  • Vererben oder verkaufen?
  • Wer soll erben, bzw. wer soll nicht erben?
  • Pflichtteilsansprüche und Pflichtteilsverzichte
  • Testament und Testamentsvollstreckung
  • Ehevertrag
  • Abstimmung mit Gesellschaftsverträgen
  • Einbeziehung des Güterrechts (z.B. Güterstandsschaukel)
  • Steueroptimierung

Prof. Dr. Alexander Hemmelrath

Alexander Hemmelrath advises executive and non-executive board members of corporates and owner-managed businesses on their domestic and international tax and legal structurings, especially with regard to M&A transactions and reorganisations, cross border investments and succession and estate planning. He further is an expert for the tax effective structurings of fund vehicles and real estate investments.

Alexander Hemmelrath was associate judge at the Federal Court’s (BGH) senate for Certified Public Accountants’ issues. He is member of the supervisory boards for several Bavarian life insurance enterprises (Bayerische Beamten Lebensversicherung a.G., BBV Holding AG and Neue Bayerische Beamten Lebensversicherung AG). Furthermore, he chairs the advisory board of Bayerische Domicil GmbH and is a member of the advisory board of Karl Thiemig-Stiftung.

Alexander Hemmelrath is Certified Public Accountant (Wirtschaftsprüfer) and Certified Tax Advisor (Steuerberater). He has studied law and business economics in Munich and Berlin (MBA (Dipl.-Kfm.) 1977; PhD (Dr. iur.)1981, Tax Advisor (Steuerberater) 1984, Certified Public Accountant (Wirtschaftsprüfer) 1986). Beyond that he teaches reorganisation tax law at the University Osnabrueck since 2000. He is co-author of the commentary by Vogel / Lehner on German double tax treaties (Vogel / Lehner, Doppelbesteuerungsabkommen).

Alexander Hemmelrath is a member of EATLP European Association of Tax Law Professors, IFA International Fiscal Association, Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft, IDW Institut der Wirtschaftsprüfer, Steuerberaterkammer München, Münchner Unternehmenssteuerforum, Wirtschaftsbeirat der Union, Kaufmanns-Casino München, ASU Die Familienunternehmer etc.

Following Legal Awards were given to Prof. Dr. Hemmelrath:

World Finance Magazine
Best Tax Advisor, Germany (2010, 2012, 2013 und 2014)
Best Lawyer, Germany (2010, 2011, 2012, 2013 und 2014)
Best Corporate & Commercial Team (2010, 2011 und 2012)

European CEO
Best Tax Consultant, Germany (2014)
Best Tax and Accountancy Advisor, Germany (2010)

Corporate Live Wire
Tax Lawyer of the Year, Germany (2016)

Impressum

Angaben gemäß § 5 TMG:
Hemmelrath Steuerberatungsgesellschaft mbH
Kalvarienbergstrasse 22
82340 Feldafing

Vertreten durch:
Steuerberater Prof. Dr. Alexander Hemmelrath, Geschäftsführer

Kontakt:
Tel: +49 (0) 8157- 900980
Fax: +49 (0) 8157 - 7096
Email: info@hemmelrath-compagnie.com

Registereintrag:
Registergericht München
Registernummer: HRB 205226

Umsatzsteuer-ID:
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gemäß § 27a Umsatzsteuergesetz: DE 289519676

Aufsichtsbehörde/ Zuständige Kammer:
Steuerberaterkammer München
Nederlingerstrasse 9
80638 München
Telefon: +49 (0)89 / 15 79 02-0
Telefax: +49 (0)89 / 15 79 02-19
E-Mail: info@stbk-muc.de
www.stbk-muc.de

Gesetzliche Berufsbezeichnung:
Steuerberater, Steuerberatungsgesellschaft

Die gesetzlichen Berufsbezeichnungen Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaft wurden in der Bundesrepublik Deutschland (Bundesland: Bayern) verliehen.

Berufsrechtlichen Regelungen:
Der Berufsstand der Steuerberater unterliegt im Wesentlichen den berufsrechtlichen Regelungen des Steuerberatungsgesetzes (StBerG), den Durchführungsverordnungen zum Steuerberatungsgesetz (DVStB), der Berufsordnung für Steuerberater (BOStB), der Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV) sowie den Verlautbarungen und Hinweisen der Bundessteuerberaterkammer. Die Regelungen können bei der Bundessteuerberaterkammer unter www.bstbk.de eingesehen werden.

Berufshaftpflichtversicherung:
Allianz Versicherungs-Aktiengesellschaft, Königinstrasse 28, 80802 München. Tel.: +49 (0)89 / 3800-0, E-Mail: info@allianz.de

Räumlicher Geltungsbereich:
Der räumliche Geltungsbereich des Versicherungsschutzes umfasst Tätigkeiten in Europa inkl. Türkei und den ehemaligen Staaten der Sowjetunion

Information nach § 36 Abs. 1 VSBG (Verbraucherstreitbeilegungsgesetz)
Die Hemmelrath Steuerberatungsgesellschaft mbH ist weder bereit noch verpflichtet, an Streitbeilegungsverfahren vor einer Verbraucherschlichtungsstelle teilzunehmen.

Gestaltung und Umsetzung:
Pure Origin Media GmbH
Oberhachinger Str. 44
82031 Grünwald

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Verantwortliche Stelle im Sinne der Datenschutzgesetze, insbesondere der EU-Datenschutzgrundverordnung (DSGVO), ist:

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Ihre Betroffenenrechte

Unter den angegebenen Kontaktdaten unseres Datenschutzbeauftragten können Sie jederzeit folgende Rechte ausüben:


Sofern Sie uns eine Einwilligung erteilt haben, können Sie diese jederzeit mit Wirkung für die Zukunft widerrufen.

Sie können sich jederzeit mit einer Beschwerde an die für Sie zuständige Aufsichtsbehörde wenden. Ihre zuständige Aufsichtsbehörde richtet sich nach dem Bundesland Ihres Wohnsitzes, Ihrer Arbeit oder der mutmaßlichen Verletzung. Eine Liste der Aufsichtsbehörden (für den nichtöffentlichen Bereich) mit Anschrift finden Sie hier.

Zwecke der Datenverarbeitung durch die verantwortliche Stelle und Dritte

Wir verarbeiten Ihre personenbezogenen Daten nur zu den in dieser Datenschutzerklärung genannten Zwecken. Eine Übermittlung Ihrer persönlichen Daten an Dritte zu anderen als den genannten Zwecken findet nicht statt. Wir geben Ihre persönlichen Daten nur an Dritte weiter, wenn:

die Verarbeitung zur Wahrung berechtigter Interessen erforderlich ist und kein Grund zur Annahme besteht, dass Sie ein überwiegendes schutzwürdiges Interesse an der Nichtweitergabe Ihrer Daten haben.

Löschung bzw. Sperrung der Daten

Wir halten uns an die Grundsätze der Datenvermeidung und Datensparsamkeit. Wir speichern Ihre personenbezogenen Daten daher nur so lange, wie dies zur Erreichung der hier genannten Zwecke erforderlich ist oder wie es die vom Gesetzgeber vorgesehenen vielfältigen Speicherfristen vorsehen. Nach Fortfall des jeweiligen Zweckes bzw. Ablauf dieser Fristen werden die entsprechenden Daten routinemäßig und entsprechend den gesetzlichen Vorschriften gesperrt oder gelöscht.

SSL-Verschlüsselung

Um die Sicherheit Ihrer Daten bei der Übertragung zu schützen, verwenden wir dem aktuellen Stand der Technik entsprechende Verschlüsselungsverfahren (z. B. SSL) über HTTPS.

Verwendung von Scriptbibliotheken (Google Webfonts)

Um unsere Inhalte browserübergreifend korrekt und grafisch ansprechend darzustellen, verwenden wir auf dieser Website Scriptbibliotheken und Schriftbibliotheken wie z. B. Google Webfonts (https://www.google.com/webfonts/). Google Webfonts werden zur Vermeidung mehrfachen Ladens in den Cache Ihres Browsers übertragen. Falls der Browser die Google Webfonts nicht unterstützt oder den Zugriff unterbindet, werden Inhalte in einer Standardschrift angezeigt.

Der Aufruf von Scriptbibliotheken oder Schriftbibliotheken löst automatisch eine Verbindung zum Betreiber der Bibliothek aus. Dabei ist es theoretisch möglich – aktuell allerdings auch unklar ob und ggf. zu welchen Zwecken – dass Betreiber entsprechender Bibliotheken Daten erheben.

Die Datenschutzrichtlinie des Bibliothekbetreibers Google finden Sie hier: https://www.google.com/policies/privacy/

Verwendung von Google Maps

Diese Webseite verwendet Google Maps API, um geographische Informationen visuell darzustellen. Bei der Nutzung von Google Maps werden von Google auch Daten über die Nutzung der Kartenfunktionen durch Besucher erhoben, verarbeitet und genutzt. Nähere Informationen über die Datenverarbeitung durch Google können Sie den Google-Datenschutzhinweisen entnehmen. Dort können Sie im Datenschutzcenter auch Ihre persönlichen Datenschutz-Einstellungen verändern.

Ausführliche Anleitungen zur Verwaltung der eigenen Daten im Zusammenhang mit Google-Produkten finden Sie hier.

Änderung unserer Datenschutzbestimmungen

Wir behalten uns vor, diese Datenschutzerklärung anzupassen, damit sie stets den aktuellen rechtlichen Anforderungen entspricht oder um Änderungen unserer Leistungen in der Datenschutzerklärung umzusetzen, z.B. bei der Einführung neuer Services. Für Ihren erneuten Besuch gilt dann die neue Datenschutzerklärung.

Fragen an den Datenschutzbeauftragten

Wenn Sie Fragen zum Datenschutz haben, schreiben Sie uns bitte eine E-Mail oder wenden Sie sich direkt an die für den Datenschutz verantwortliche Person in unserer Organisation:

Hemmelrath Steuerberatungsgesellschaft mbH
Kalvarienbergstrasse 22
82340 Feldafing

Tel: +49 (0) 8157- 900980
Fax: +49 (0) 8157 - 7096
Email: info@hemmelrath-compagnie.com

Die Datenschutzerklärung wurde mit dem Datenschutzerklärungs-Generator der activeMind AG erstellt.

Prof. Dr. Alexander Hemmelrath

Prof. Dr. Alexander Hemmelrath berät Mitglieder von Entscheidungs- und Aufsichtsgremien internationaler Konzerne sowie mittelständische Unternehmer bei ihren steuerlichen Strukturierungen im deutschen und internationalen Steuerrecht u.a. bei M&A Transaktionen bzw. Reorganisationen, grenzüberschreitenden Investitionen und der Nachfolge- und Nachlassplanung. Er hat ferner langjährige Erfahrung in der steuerlich optimierten Strukturierung von Fonds und Immobilieninvestitionen.

Er war von 1999 bis 2007 beisitzender Richter im Senat für Wirtschaftsprüferangelegenheiten beim BGH und ist Mitglied der Aufsichtsräte der Bayerischen Beamten Lebensversicherung a.G., der BBV Holding AG und der Neue Bayerische Beamten Lebensversicherung AG. Er ist ferner Vorsitzender des Beirats der Bayerische Domicil GmbH und Mitglied des Stiftungsrates der Karl-Thiemig-Stiftung.

Prof. Dr. Hemmelrath ist Wirtschaftsprüfer und Steuerberater. Er hat Jura sowie Betriebswirtschaftslehre in München und Berlin studiert (Dipl.-Kfm. 1977; Dr. iur. 1981; Steuerberater 1984; Wirtschaftsprüfer 1986). Darüber hinaus liest er als Honorarprofessor seit 2000 an der Universität Osnabrück Umwandlungssteuerrecht. Er ist zudem Mitautor des Kommentars von Vogel/Lehner zu den deutschen Doppelbesteuerungsabkommen.

Neben der EATLP European Association of Tax Law Professors ist Prof. Dr. Hemmelrath Mitglied bei zahlreichen weiteren Vereinigungen, wie z.B. IFA International Fiscal Association, Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft, IDW Institut der Wirtschaftsprüfer, Steuerberaterkammer München, Münchner Unternehmenssteuerforum, Wirtschaftsbeirat der Union, Kaufmanns-Casino München, ASU Die Familienunternehmer etc.

Folgende Legal Awards und Auszeichnungen wurden Prof. Dr. Hemmelrath verliehen:

World Finance Magazine
Best Tax Advisor, Germany (2010, 2012, 2013 und 2014)
Best Lawyer, Germany (2010, 2011, 2012, 2013 und 2014)
Best Corporate & Commercial Team (2010, 2011 und 2012)

European CEO
Best Tax Consultant, Germany (2014)
Best Tax and Accountancy Advisor, Germany (2010)

Corporate Live Wire
Tax Lawyer of the Year, Germany (2016)

Datenschutz

Verantwortliche Stelle im Sinne der Datenschutzgesetze, insbesondere der EU-Datenschutzgrundverordnung (DSGVO), ist:

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Kalvarienbergstrasse 22
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Ihre Betroffenenrechte

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Impressum

Angaben gemäß § 5 TMG:
Hemmelrath Steuerberatungsgesellschaft mbH
Kalvarienbergstrasse 22
82340 Feldafing

Vertreten durch:
Steuerberater Prof. Dr. Alexander Hemmelrath, Geschäftsführer

Kontakt:
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Fax: +49 (0) 8157 - 7096
Email: info@hemmelrath-compagnie.com

Registereintrag:
Registergericht München
Registernummer: HRB 205226

Umsatzsteuer-ID:
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gemäß § 27a Umsatzsteuergesetz: DE 289519676

Aufsichtsbehörde/ Zuständige Kammer:
Steuerberaterkammer München
Nederlingerstrasse 9
80638 München
Telefon: +49 (0)89 / 15 79 02-0
Telefax: +49 (0)89 / 15 79 02-19
E-Mail: info@stbk-muc.de
www.stbk-muc.de

Gesetzliche Berufsbezeichnung:
Steuerberater, Steuerberatungsgesellschaft

Die gesetzlichen Berufsbezeichnungen Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaft wurden in der Bundesrepublik Deutschland (Bundesland: Bayern) verliehen.

Berufsrechtlichen Regelungen:
Der Berufsstand der Steuerberater unterliegt im Wesentlichen den berufsrechtlichen Regelungen des Steuerberatungsgesetzes (StBerG), den Durchführungsverordnungen zum Steuerberatungsgesetz (DVStB), der Berufsordnung für Steuerberater (BOStB), der Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV) sowie den Verlautbarungen und Hinweisen der Bundessteuerberaterkammer. Die Regelungen können bei der Bundessteuerberaterkammer unter www.bstbk.de eingesehen werden.

Berufshaftpflichtversicherung:
Allianz Versicherungs-Aktiengesellschaft, Königinstrasse 28, 80802 München. Tel.: +49 (0)89 / 3800-0, E-Mail: info@allianz.de

Räumlicher Geltungsbereich:
Der räumliche Geltungsbereich des Versicherungsschutzes umfasst Tätigkeiten in Europa inkl. Türkei und den ehemaligen Staaten der Sowjetunion

Information nach § 36 Abs. 1 VSBG (Verbraucherstreitbeilegungsgesetz)
Die Hemmelrath Steuerberatungsgesellschaft mbH ist weder bereit noch verpflichtet, an Streitbeilegungsverfahren vor einer Verbraucherschlichtungsstelle teilzunehmen.

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Quellenangabe: eRecht24

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